Hoạch định tài chính cho Xí nghiệp may Minh Hà

http://www.doko.vn/luan-van/348211

PHẦN I 

CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA CÔNG TÁC 

HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 

I. Giới thiệu chung về hoạch định tài chính 

1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp 

Tài  chính  doanh  nghiệp  được  hiểu  là  những  quan  hệ  giá  trị  giữa  doanh 

nghiệp với các chủ thể khác trong nền kinh tế, bao gồm: Quan hệ giữa doanh nghiệp 

với Nhà nước (quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối 

với  Nhà  nước,  khi  Nhà  nước  góp  vốn  vào  doanh  nghiệp);  quan  hệ  giữa  doanh 

nghiệp với thị trường tài chính (phát sinh khi doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài 

trợ  hay  khi  doanh  nghiệp  mang  tài  sản  nhàn  rỗi  đi  đầu  tư);  quan  hệ  trong  nội  bộ 

doanh nghiệp (là mối quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh,giữa quyền sử 

dụng  vốn  và  quyền  sở  hữu  vốn)  và  quan  hệ  giữa  doanh  nghiệp  với  các  thị  trường 

khác như thị trường hàng hoá dịch vụ, thị trường lao động… 

  

Hoạt  động  tài  chính  là  một  trong  những  nội  dung  cơ  bản  thuộc  hoạt  động 

kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết các mối quan hệ phát sinh trong quá 

trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Nói cách khác, tài 

chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với công việc tổ chức, 

huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong kinh doanh. 

Thông qua các thị trường liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của 

mình, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hoá dịch vụ cần cung ứng. 

Trên  cơ  sở  đó  kết  hợp  với  năng  lực  hoạt  động  của  bản  thân,  doanh  nghiệp  có  thể 

tiến hành lập kế hoạch sản xuất, xác định được ngân sách đầu tư cho các kế hoạch 

hoạt động. Việc này đòi hỏi phải được tài trợ bằng một lượng vốn nhất định và để 

ước  lượng  được  lượng  vốn  đó  là  bao  nhiêu,  doanh  nghiệp  sẽ  tiến  hành  huy  động 

bằng hình thức nào (đi vay hay phát hành cổ phiếu…) thì các nhà lập kế hoạch thực 

hiện hoạch định tài chính.

2. Hoạch định tài chính doanh nghiệp 

2.1. Khái niệm 

Hoạch định tài chính doanh nghiệp là một tiến trình cách thức để đạt được 

những mục tiêu tài chính của doanh nghiệp. 

Hoạch định tài chính thông qua các báo cáo tài chính (với đặc trưng cơ bản là 

được trình bày bằng cùng một đơn vị đo lường chung là tiền tệ) sẽ dễ dàng lượng 

hoá được mục tiêu, cụ thể hoá và tổng hợp được việc sử dụng các nguồn lực. Từ đó 

cung cấp thông tin cho các nhà quản lý để tiến hành kiểm soát và điều chỉnh các kế 

hoạch phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh. 

Hoạch  định  tài  chính  giúp  cho  doanh  nghiệp  xây  dựng  được  kế  hoạch  huy 

động vốn và cách thức sử dụng vốn sao cho hiệu quả nhất để đạt được mục tiêu đề 

ra của doanh nghiệp. 

2.2. Mục tiêu hoạch định tài chính 

Mọi quyết định của doanh nghiệp đều chú ý tới khả năng tạo ra giá trị vì mục 

tiêu quan trọng nhất của mỗi doanh nghiệp là tối đa hoá giá trị của mình. Giá trị của 

doanh nghiệp biểu hiện qua vị thế tài chính của doanh nghiệp đó. Do vậy, mục tiêu 

của  hoạch  định  tài  chính  là  cải  thiện  vị  thế  tài  chính  trong  tương  lai  của  doanh 

nghiệp. 

Hoạch định tài chính nhằm dự báo một cách chủ động vị thế tài chính trong 

tương lai của doanh nghiệp dựa trên những định hướng phát triển, những mục tiêu 

cụ  thể  của  doanh  nghiệp;  dựa  trên  việc  phân  tích  các  nguồn  lực  nội  tại  của  doanh 

nghiệp,  các  nhân  tố  bên  ngoài  và  các  kế  hoạch  tác  nghiệp  có  liên  quan  (kế  hoạch 

sản xuất, kế hoạch chi phí giá thành, kế hoạch mua sắm tài sản…) 

2.3. Vai trò của hoạch định tài chính: 

Hoạch định tài chính giúp doanh nghiệp nhìn thấy một bức tranh tổng thể về 

vị thế tài chính tương lai của mình và cách thức để cải thiện cũng như để đạt được 

vị thế tài chính ấy. 

Hoạch định tài chính được sử dụng để ước tính nhu cầu tài chính trong tương 

lai của doanh nghiệp, từ đó giúp doanh nghiệp dự kiến được các biện pháp cần thiết 

để làm cho tình hình tài chính của doanh nghiệp phù hợp với mục tiêu đặt ra, giúp 

…